대한민국의 직장인이라면 개인의 소득 수준에 따라 세금을 내야 합니다. 즉, 연봉에 따라서 세금 구간을 나눠 일정 수준 이상이면 더 많은 소득 세율을, 그 이하일수록 낮은 세율로 납부하게 됩니다. 이번 시간에는 각 연봉 수준에 따른 세율과 누진공제액에 대해서 이야기해 보겠습니다.
연봉에 따른 소득 구간과 세율
소득세 과세표준 구간은 소득세의 부과 기준으로서 전체 급여에서 근로소득공제와 종합소득공제를 제외한 후의 금액을 지칭합니다.
| 2022년 과세표준 | 세율 | 2023년 과세표준 | 세율 |
|---|---|---|---|
| ~ 1,200만 원 이하 | 6% | ~ 1,400만 원 이하 | 6% |
| 1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원 이하 | 15% | 1,400만 원 초과 ~ 5천만 원 이하 | 15% |
| 4,600만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하 | 24% | 5천만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하 | 24% |
| 8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하 | 35% | 8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하 | 35% |
| 1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하 | 38% | 1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하 | 38% |
| 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 40% | 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 40% |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 42% | 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 42% |
| 10억 원 초과 | 45% | 10억 원 초과 | 45% |
2023년과 2022년의 차이라고 한다면 가장 낮은 세율인 6% 적용 대상자 구간이 1,200만 원 이하에서 1,400만 원 이하로 상향 조정되었습니다.
때문에 1,200만 원 초과 1,400만 원 이하의 연 소득을 받는 근로자의 경우에는 9%나 더 낮은 세율을 적용 받습니다.
그다음 구간인 15% 세율 구간은 1,400만 원 초과 5천만 원 이하까지로 4,600만 원에서 5천만 원 사이의 소득을 벌고 있는 근로자 역시 9% 더 낮은 세율을 적용 받게 됩니다.
그렇지만 9%나 더 낮은 세율을 적용받는다고 해서 세금이 엄청나게 깎이지는 않습니다. 소득 구간별로 소득세의 차이를 완화하기 위해서 누진공제액 역시 차등적으로 적용됩니다.
누진공제액(2023)
앞서 설명한 바와 같이 과세표준에 따른 세액의 차등이 차별이 되지 않도록 일정 금액을 공제하고 있습니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| ~ 1,400만 원 이하 | 6% | 없음 |
| 1,400만 원 초과 ~ 5천만 원 이하 | 15% | 126만 원 |
| 5천만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하 | 24% | 576만 원 |
| 8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하 | 35% | 1,544만 원 |
| 1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하 | 38% | 1,944만 원 |
| 3억 원 초과 5억 원 이하 | 40% | 2,594만 원 |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 42% | 3,594만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,594만 원 |
누진공제액에 따른 세금 혜택이 어떤지 예를 들어 계산해 보겠습니다.
– 연봉이 1,400만 원인 사람의 2022년과 2023년의 소득세 비교
- 1,400만 원 x 0.15(15%) – 108만 원(2022년 누진공제액) = 102만 원(2022년)
- 1,400만 원 x 0.06(6%) – 0(2023년 누진공제액) = 84만 원(2023년)
- 102만 원 – 84만 원 = 18만 원
– 연봉이 1,300만 원인 사람의 2022년과 2023년의 소득세 비교
- 1,300만 원 x 0.15(15%) – 108만 원(2022년 누진공제액) = 87만 원(2022년)
- 1,300만 원 x 0.06(6%) – 0(2023년 누진공제액) = 78만 원(2023년)
- 87만 원 – 78만 원 = 9만 원
– 연봉이 5천만 원인 사람의 2022년과 2023년의 소득세 비교
- 5천만 원 x 0.24(24%) – 522만 원(2022년 누진공제액) = 678만 원
- 5천만 원 x 0.15(15%) – 126만 원(2023년 누진공제액) = 624만원
- 678만 원 – 624만 원 = 54만 원
이상으로 2022년과 2023년의 과세표준의 변화 및 누진공제액에 대해서 알아보았습니다.
더불어서 세금 혜택을 받게 되는 특정 연봉 구간에 대해서도 얼마만큼 세금 혜택을 보게 되는지도 계산해 보았습니다.
고소득 구간에 계신 분들은 2022년과 차이가 없습니다.
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